选调生 gzu521.com 贵州好工作 2009-05-13
编者按:现代企业制度有着十分丰富的内涵,它是当前最为发达的一种企业体制。市场经济较为发达的西方国家,已建立起一整套较为完善的现代企业制度。在我国社会主义市场经济条件下所要建立现代企业制度,主要包括如现代企业产权制度、现代企业组织制度、现代企业管理制度三个方面的主要内容。本篇国务院发展研究中心产业经济研究部部长刘世锦从何谓产权清晰、何谓权责明确、政企分开何所指、管理科学内含什么四点阐明现代企业制度的实质内容。
建立现代企业制度是我国大中型国有企业的改革的方向,是在微观基础层次上实现公有制特别是国有经济与市场经济有机结合的基本形式。以往的中央文件中,对现代企业制度提出了“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的总体要求。经过多年的改革实践和理论探索,现在需要对上述“十六字”要求和现代企业制度本身有更为深入和具体的理解。
何谓产权清晰
所谓“产权清晰”,主要有两层含义。一是有具体的部门和机构代表国家对某些国有资产行使占有、使用、处置和收益等权利。从理论和法律上说,国有资产属于全民所有制,其最终所有者全体人民,这一点从来都是“清晰”的。由于全体人民不可能实际行使所有者的职能,全民所有制不能不采取国家所有制的形成。国家的最高行政管理机构是国务院,但国务院不可能全部直接管理规模巨大的国有资产,部分国有资产的管理职能要分解到地方各级政府。国务院本身是规模很大的机构,归其直接管理的国有资产也要分解到某些具体部门。于是就产生了国有资产管理上的“条条”和“块块”的问题,这是由国有资产多层次委托代理关系的基本特点所决定的。在这种情况下,不同层次委托代理关系的合理性和最终代表国家直接管理国有资产的部门或机构的确定,对“产权清晰”就有了重要意义。二是国有资产的边界要“清晰”,也就是通常所说的“模清家底”。首先要搞清实物形态国有资产的边界,如机器设备、厂房等;其次要搞清国有资产的价值和权利边界,包括实物资产和金融资产的价值量,国有资产的权利形态(股权或债权,占有、使用、处置和收益权的分布等),总资产减去债务后净资产数量等。
何谓权责明确
“权责明确”是指合理区分和确定企业所有者、经营者和劳动者各自的权利和责任。所有者、经营者、劳动者在企业中的地位和作用是不同的,因此他们的权利和责任也是不同的。所有者按其出资额,享有资产受益、重大决策和选择管理者的权利,企业破产时则对企业债务承担相应的有限责任。企业在其存续期间,对由各个投资者形成的企业法人拥有占有、使用、处置和收益的权利,并以企业全部法人财产对其债务承担责任。经营者受所有者委托在一定时期和范围内经营企业资产及其他生产要素,并拥有获取相应收益的权利。劳动者按照与企业的合约拥有就业和获取相应收益的权利。与上述权利相对应的是责任。严格意义上说,责任也包含了通常所说的承担风险的内容。权利与责任相应是一个基本原则,如果权利大于责任,就包含了滥用权利的危险;反之,如果责任大于权利,则可能出现不愿或不能负责任的情况。要做到“权责明确”,除了明确界定所有者、经营者、劳动者及其他企业利益相关各自的权利和责任外,还必须使权利和责任相对应或相平衡。其次,在所有者、经营者、劳动者及其他利益相关者之间,应当建立起相互依赖又相互制衡的机制。所有者、经营者、劳动者及其他利益相关者是不同的利益主体,他们之间利益既有共同的一面,也合乎逻辑地有不同乃至冲突的一面。因此,他们之间的关系,不能简单地理解为“一元化”的、某一方“为主导的”,而应当是相互制衡的。相互制衡就要求明确彼此的权利、责任和义务,要求相互监督。从这个意义上说,相互制衡的结构是“权责分明”的重要条件之一。
政企分开何所指
“政企分开”是改革之初就提出的目标,其基本含义是政府行政管理职能、宏观和行业管理职能与企业经营职能分开后还给企业,改革以来进行的“放权让利”、“扩大企业自主权”等就是为了解决这个问题。另一方面,“政企分开”还要求企业将原来承担的社会职能分离后交还给政府和社会,如住房、医疗、养老、社区服务等。这里需要研究的一个问题是,对国有企业或国有控股、参股企业来说,所谓“政企分开”只能在上述意义上理解,要求政企之间完全分开既不可能,也不合理。因为在国家所有制条件下,国有资本的所有者只可能是政府,而不可能是其他实体。理论上并不排除某个形式上不隶属于政府部门的机构充当国有资本的所有者,如有人曾建议过的在人大下面设一机构作为国有资产的所有者,但这种机构本质上仍然属于政府,只不过换了个名称而已。政府作为国有资本所有者对其拥有股份的企业行使所有者职能是理所当然的,不能因为强调“政企分开”而改变这一点。当然,问题的关键还在于政府如何才能正确地行使而不是滥用其拥有的所有权。
管理科学内含什么
“管理科学”是一个含义宽泛的概念。从较宽的意义上说,它包括了企业组织合理化的含义。例如,所谓“横向一体化”、“纵向一体化”、公司结构的各种形态等,都涉及的是企业组织合理的问题。一般而论,规模较大、技术和知识含量较高的企业,其组织形态趋于复杂。从较窄的意义上说,“管理科学”要求企业管理的各个方面,如质量管理、生产管理、供应管理、销售管理、研究开发管理、人事管理等方面的科学化。管理致力于调动人的积极性、创造性,其核心是激励、约束机制。所以,管理水平如何,很大程度上就是通常所说的“机制”水平如何。要使“管理科学”,当然要学习、创造、引入先进的“科学”含量高的管理方式,包括国际上先进的管理方式。对于“管理科学”,可以从企业采取的具体管理方式的“先进性”上判断,但最终还要从管理的经济效率上,即管理成本和管理收益的比较上做出判断。
现代企业制度的实质内容
按照以上认识,在较为具体的层面,现代企业制度大体可包括以下内容:
企业资产具有明确的实物边界和价值边界,具有确定的政府机构代表国家行使所有者职能,切实承担起相应的出资者责任。
企业通常实行公司制度,即有限责任公司和股份有限公司制度,按照《公司法》的要求,形成由股东代表大会、董事会、监事会和高级经理人员组成的相互依赖又相互制衡的公司治理结构,并有效运转。
企业以生产经营为主要职能,有明确的盈利目标,各级管理人员和一般职工按经营业绩和劳动贡献获取收益,住房、养老、医疗及其他福利事业由市场、社会或政府机构承担。
企业具有合理的组织结构,在生产、供销、财务、研究开发、质量控制、劳动人事等方面形成行之有效的企业内部管理制度和机制。
企业有着强的预算约束和合理的财务结构,可以通过收购、兼并、联合等方式谋求企业的扩展,经营不善难以为继时,可通过破产、被兼并等方式寻求资产和其他生产要素的再配置。
总之,现代企业制度与传统的国有企业制度不同,与改革以来形成的过渡性企业制度也不同。这种不同决不是形式上的、次要方面的,而是实质性的、主要方面的。通过建立和完善现代企业制度,国家依其出资额承担有限责任,企业依法支配其法人财产,从而改变以往政企不分,政府直接经营管理企业,承担无限责任,企业则全面依赖于政府的状况;企业内部建立起由股东大会、董事会、监事会、经理层构成的相互依赖又相互制衡的治理结构,党组织在贯彻党的路线、方针、政策上发挥监督保证作用,从而改变以往企业领导体制上权利不明、责任不清,要么“一元化”领导,缺少监督制约,要么相互扯皮磨擦、内耗过大的状况;企业以生产经营为主要职责,有明确的盈利目标,改变以往企业办社会,职工全面依赖企业,企业对职工承担无限责任的状况;企业按照市场竞争的要求,合理划分企业边界,形成适宜的企业组织形式和科学的内部管理制度,从而改变以往作为政府行政体系附属物,大而全、小而全,内部管理落后的状况;企业各种生产要素有足够的开放性和流动性,与外部的资本市场、经营者市场、劳动力市场及其他生产要素市场相配合,通过资产的收购、兼并、联合、破产,通过经营者的选择和再选择,通过劳动者的合理流动,使企业结构得以优化,竞争力得到有效提高,从而改变以往生产要素条块分割、封闭呆滞,优不胜、劣不汰,行政性重复建设严重的状况。(刘世锦 国务院发展研究中心产业经济研究部部长)
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现代企业制度
1、含义:
我国的现代企业制度是指,在社会主义经济条件下,以完善的企业法人制度为基础,以公司企业为主要形态,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为特征的企业制度。包括企业的产权制度、组织制度、领导制度、法律制度、管理制度和企业制度环境以及处理这一系列制度和在这种制度下企业与各方面关系的行为规范、行为方式、行为准则等方面。
◆要正确的理解现代企业制度的内涵,还要把握下述几点:
(1)现代企业制度是一种能够适应现代市场经济体制要求的企业制度;
适应现代市场经济体制是现代企业制度的一个最为根本的特征,企业的名称本身并不是区分是不是现代企业制度的标志,在产品经济体制下,一个企业如果被称为股份有限公司或有限责任公司也很难说这种企业是现代企业。
(2)现代企业制度是一种制度体系;
现代企业制度不是企业的某一种制度,而是企业以及涉及企业的一系列制度和制度环境的统称。它包括企业的产权制度、企业的组织制度、企业的领导制度、企业的财务会计制度等。
(3)现代企业制度还包含着现代市场经济条件下处理企业以及与企业相关的一系列制度和在这种制度下企业与各方面关系(包括企业与政府、企业与出资者、企业与社会、企业与企业、企业与员工的关系)的行为规范、行为准则、行为方式;
(4)公司制是现代企业制度的主要组织形式,但现代企业制度不等于现代企业组织形式;
公司制度是一种现代的企业组织形式,作为一种现代企业组织形式,它仅仅是现代企业制度的一项组成内容,但不是现代企业制度的唯一内容。
现代企业制度中的“现代”具有双重含义:一是相对于我国原有的产品经济体制条件下的传统企业制度而言的;二是相对于企业组织发展史的角度而言的,企业组织形式的发展经历了从独资企业到合伙企业再到公司企业的过程。
(5)现代企业制度不仅仅指企业,还涉及很多方面的问题;
建立现代企业制度不仅仅是企业的事情,它既涉及企业内部一系列制度的变革与确立,也涉及到与企业有关的法律制度的建立与完善,还涉及到政府职能的转变等。
(6)现代企业制度具有开放性和动态性;
建立现代企业制度意味着我们要吸取人类在组织社会生产方面的一切有用的成就,为我所用。
现代企业制度本身处于发展、变化、进步之中,并没有一种固定不变的模式。
2、特征:
(1)产权明晰
◆即出资人与企业之间的财产权利关系明确,与之相应的责任界限清晰,也就是指要以法律的形式明确企业的出资者与企业的基本财产关系,尤其要明确企业国有资产的直接投资主体,彻底改变原来的那种企业的产权所有者、管理者使用者权利义务不明确的状况。
具体地说,以多种形式的公司制度作为企业的基本组织基础,形成与完善企业法人制度和有限责任制度是产权明晰的基本内容。
(2)权责明确
◆是指要在产权明晰、理顺产权关系、建立公司制度、完善企业法人制度的基础上,通过法律法规确立出资人和企业法人对企业财产分别拥有的权利、承担的责任和各自履行的义务。
公司制度、法人制度与有限责任制度是现代企业制度在组织方面的三个典型特征,也是权责明确的基础。
(3)政企分开
◆是指在理顺企业国有资产产权关系、明晰产权的基础之上,实行企业与政府的职能分离,建立新型的政府与企业的关系。
首先,要把政府的社会经济管理职能和国有资产所有权职能分开,积极探索国有资产经营的合理形式和途径,通过构筑国有资产出资人与企业法人间规范的财产关系,强化国有资产的产权约束。
其次,要把政府的行政管理职能和企业的经营管理职能分开。
(4)管理科学
◆是指要把改革与企业管理有机的结合起来,在产权清晰、权责明确、政企分开的基础上,加强企业内部管理,形成企业内部的一系列科学管理制度,尤其要形成企业内部涉及生产关系方面的科学的管理制度。
首先,管理科学要改革企业领导体制,建立和实行科学规范的公司治理。科学规范的公司治理是确立公司制度、实现公司正常运转和有效经营的基本保证,其中关键的一个问题是如何在企业领导制度方面实现从原来的那种适应产品经济体制要求的企业领导制度向能够适应社会主义市场经济体制要求的企业领导制度转换。
其次,要建立新的企业用工制度。一是取消企业管理人员的国家干部身份,二是将党管干部的办法与党管企业管理人员的办法区别开来,三是实现政府对企业工资总量的间接控制。
再次,要加强企业财务制度建设,健全企业财务会计制度,严肃财务纪律,加强财务会计人员的职业道德教育。
最后,要健全职工民主管理制度。民主管理是社会主义市场经济体制下企业管理的本质要求,应探索新的民主管理的模式。